Att deklarera aktieaffärer kan vara krångligt – det tycker till och med Skatteverket. Gör du det på nätet förenklas det mesta. Här är något av det som gäller för aktier i årets deklaration. Trots att du inte själv aktivt köpt eller sålt aktier kan du bli skyldig att deklarera för aktieaffärer.
Så är det om de bolag du äger aktier i har löst in aktier obligatoriskt, eller genomfört splitar där överblivna aktier sålts. Skatteverket vet vad du har fått betalt för aktierna, men inte vad du har köpt dem för.
Åtta bolag (Annahem Fastigheter, Betsson, HiQ International, Höganäs, Kapp-Ahl, Neonet, Scania och SKF) genomförde splitar med obligatorisk inlösen i fjol. En split betyder att aktien delas upp i flera aktier och obligatorisk inlösen att det blir en försäljning av vissa av aktierna i bolaget. Försäljningen är en form av extra utdelning och ska beskattas. Affären redovisas på blanketten K4.
Vid omvända splitar slås aktier ihop. Fem blir till en, till exempel. De aktier som eventuellt blir ”över” säljs, och affären redovisas på K4-blanketten. Förra året gjorde Enea, Ericsson, IFS, Ledstiernan, Nocom och Phonera omvända splitar.
Men ägde du Ericssonaktier kan du hoppa över K4-blanketten. Skatteverket har räknat ut att Ericssonspliten med tillhörande tvångsförsäljning på 1 till 4 aktier max ger upphov till 13 kronor i skatt, och tänker inte jaga aktieägare för det beloppet. Principen gäller även om det finns andra, liknande situationer med låga belopp.
Om du säljer aktier som du köpt nyligen är det inte särskilt komplicerat att räkna ut vilken vinst eller förlust du gjort. Men om du ärvt aktierna, eller haft dem länge, blir det svårare. Ju längre du ägt dem, desto fler emissoner/splitar/inlösen kan ha inträffat som du måste ta hänsyn till i beräkningen. Skatteverket har en lista på vad som hänt med olika aktier under åren på sin hemsida. Sök på ordet ”aktiehistorik”.
Om aktien var marknadsnoterad när du sålde den kan du alltid använda dig av schablonmetoden om du tycker att det är för jobbigt att räkna ut inköpspriset. Enligt den metoden är inköpspriset (det Skatteverket kallar omkostnadsbeloppet) 20 procent av försäljningssumman. Det lönar sig bara att använda metoden om aktien stigit 400 procent i värde.
Att deklarera aktieaffärer är enklast på internet. De flesta uppgifter är ifyllda. När du fyller i inköpspriserna/omkostnadsbeloppen överförs rätt belopp automatiskt till inkomstdeklarationen, och skatten räknas ut.
Flera internetbanker har dessutom deklarationstjänster där dina affärer listas på en färdig K4-blankett. Då får du också fram genomsnittligt omkostnadsbelopp utan att behöva räkna själv.